概念
定义
年度审计报告就是
会计师事务所根据《中国注册会计师审计准则》在实施审计工作的基础上对企业一个会计年度的财务报表的合法性和公允性发表审计意见的书面文件。
[1]
用途
通常用于工商年检,企业投标,
股东了解公司的运营情况等。会计师事务所对所出具的审计报告要承担法律责任。
2年度报告参考内容与格式
一、公司概况
(一)简要介绍公司的法定中英文名称,公司法定代表人,总经理或总裁,注册资本,注册地址、办公地址、电话及邮政编码。
(二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门,以及职员人数和年龄、学历、职称结构。
? (三)简要介绍公司营业部情况,包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、
营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部,简述其新设或撤销的原因。
? (四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。
二、经营情况
(一)经纪业务情况
(二)主要财务指标
项目
|
年初数
|
年末数
|
增减百分比
|
①资产负债率
②流动比率
③净资产与注册资本的比率
④净资产风险率
⑤营运资金
⑥长期投资比例
⑦固定资本比率
⑧经调整的净资产
|
|
|
|
注:③=净资产/注册资本
④=经调整的净资产/客户保证金
⑤=
流动资产(剔除期货资产)-流动负债(剔除期货负债)
期货
资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等;期货
负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。
⑥=长期投资/期初或期末净资产
2.经营成果指标
项目
|
上年数
|
本年数
|
增减百分比
|
①净资产收益率
②资产收益率
③营业费用率
|
|
|
|
注:①=2×净利润/(期初净资产+期末净资产)
? ②=2×净利润/(期初总资产+期末总资产)
审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。
审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件,不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的
年度报告材料送存所聘任的会计师事务所,会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括
会计报表和
会计报表附注)是否与注册会计师已签发
审计意见的财务会计资料一致。
2.会计年度。
3.记帐本位币。
4.记帐基础和计价原则。
6.营业部的资金管理、交易清算原则。
9.客户保证金的管理与核算方法。
10.质押品的管理与核算方法。
11.实物交割的核算方法。
13.结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与
持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。
14.长期投资核算方法。对于
长期股权投资,应说明其计价、收(权)益确认方法和股权投资差额的摊销方法;对于
长期债权投资,应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。
18.风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例,风险损失的确认标准及核算方法。
20.现金等价物的确定标准。说明公司在编制
现金流量表时确定现金等价物的标准。
(二)税项
应披露主要税种和税率,如营业税、所得税等。若有税负减免的,应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。
(三)会计报表主要项目注释
公司至少应披露
会计报表(汇总营业部以后的会计报表)的如下项目注释(如两个期间的数据变动幅度达50%以上,还应在该项目下明确说明增减变动的原因)。
(五)承诺事项
对于
资产负债表日存在的重大承诺事项(如对外担保金额等),应说明其存在情况、金额及影响。
凡涉及
资产负债表日后事项中的非调整事项(如巨额亏损、停业整顿、严重违规等),应按照《企业会计准则-资产负债表日后事项》的要求予以披露。
六、其他重要事项
1.报告期内
股东会或股东大会、董事会会议、
监事会会议情况简介。
2.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。
3.本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。
4.聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的,应说明更换理由和依据,并披露本年度审计收费(注明是否含差旅费等)情况。
5.公司高级管理人员工资(含各种津贴、补贴等)、奖金分配情况,以及公司职员平均工资水平。